Facilități fiscale pentru contribuabilii care își plătesc datoriile la timp
Ministerul Finanțelor a publicat marți un proiect de ordonanță de urgență (OUG) care vizează facilitățile fiscale acordate contribuabililor care își plătesc la termen datoriile către bugetul de stat. Acest proiect include o bonificație de 3% pentru cei care efectuează plăți la timp. Creanțele bugetare neîncasate la termen sunt estimate la 71,8 miliarde de lei.
Ministerul se așteaptă să atragă suplimentar la bugetul general consolidat suma de aproximativ 9 miliarde de lei, din care se va scade impactul bonificației, evaluat la 1,1 miliarde de lei. Astfel, impactul net al măsurii de acordare a facilităților fiscale ar fi de 7,9 miliarde de lei.
Propunerile proiectului de OUG
Documentul propune, printre altele, anularea tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale, care sunt restante la data de 31 august 2024, inclusiv. Aceste obligații sunt administrate de ANAF și pot fi anulate în anumite condiții, cererea urmând să fie depusă, iar datoriile trebuie achitate până la 25 noiembrie.
Proiectul de OUG se referă la măsuri fiscal-bugetare pentru gestionarea creanțelor bugetare și a deficitului bugetar în România pentru anul 2024, precum și la modificarea și completarea unor acte normative. Nota de fundamentare a actului normativ evidențiază că valoarea creanțelor bugetare neîncasate la bugetul general consolidat se ridică la 71,8 miliarde lei, reprezentând 4,06% din PIB. Dintre acestea, 60,5 miliarde lei provin din debitele principale, iar 11,3 miliarde lei din accesoriile stabilite conform legislației în vigoare.
Estimări de încasare și impactul bonificației
Se estimează că din totalul creanțelor bugetare posibile de încasat, un procent rezonabil de 15% va fi recuperat, ceea ce ar însemna aproximativ 9 miliarde de lei. De asemenea, prin acordarea bonificației de 3%, se preconizează că din impozitul pe profit și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, în valoare de 37 miliarde lei, se va obține un impact de 1,1 miliarde lei. Astfel, impactul net al măsurii de facilități fiscale este estimat la 7,9 miliarde lei.
Anularea obligațiilor accesorii pentru toți debitorii
Printre măsurile propuse se numără anularea accesoriilor pentru toate categoriile de debitori, inclusiv persoane fizice și juridice, indiferent de forma de proprietate, asocieri sau alte entități fără personalitate juridică, precum și persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Ministerul Finanțelor propune facilități fiscale semnificative
Ministerul Finanțelor a anunțat propunerea unor măsuri menite să sprijine contribuabilii, prin anularea unor accesorii aferente obligațiilor bugetare principale. Aceste măsuri vizează datoriile către bugetul general consolidat, care sunt restante la data de 31 august 2024, gestionate de ANAF.
Condiții pentru anularea accesoriilor
Pentru a beneficia de anularea accesoriilor, contribuabilii trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- Stingerea tuturor obligațiilor bugetare principale restante la 31 august 2024, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Plata obligațiilor bugetare principale și a accesoriilor cu termene de plată între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea cererii de anulare a accesoriilor, până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.
Declarații rectificative
De asemenea, se propune anularea accesoriilor pentru obligațiile bugetare principale, care au fost declarate suplimentar prin declarații rectificative, cu scadență anterioară datei de 31 august 2024. Condițiile pentru această anulare sunt:
- Declarația rectificativă trebuie depusă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Obligația individualizată în declarația rectificativă trebuie să fie stinsă până la aceeași dată;
- Stingerea obligațiilor bugetare principale și a accesoriilor cu termene de plată între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.
Condiții suplimentare
În plus, se propune anularea accesoriilor pentru obligațiile bugetare principale care au scadențe anterioare datei de 31 august 2024 și care au fost stinse până la această dată. Condițiile includ:
- Obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 trebuie să fi fost stinse până la această dată;
- Stingerea obligațiilor bugetare principale și a accesoriilor cu termene de plată între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea tuturor declarațiilor fiscale conform vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, inclusiv, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024;
- Depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.
Așadar, prin aceste măsuri, Ministerul Finanțelor își propune să ofere un sprijin considerabil contribuabililor, facilitând astfel îndeplinirea obligațiilor fiscale.
Anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare
Se permite anularea accesoriilor legate de obligațiile bugetare principale care au fost stinse până la data de 31 august 2024, inclusiv. Această anulare se aplică doar dacă accesoriile sunt calculate prin acte administrativ fiscale comunicate de organul fiscal. De asemenea, se poate solicita anularea tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024, stabilite prin decizie de impunere emisă în urma unui control fiscal aflat în desfășurare la data intrării în vigoare a ordonanței de urgență, cu respectarea următoarelor condiții:
- Diferențele de obligații bugetare principale trebuie să fie achitate în termenul stabilit de decizia de impunere;
- Cererea de anulare a accesoriilor trebuie depusă în termen de 90 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, sub sancțiunea decăderii.
Anularea obligațiilor fiscale principale pentru persoanele fizice
O altă facilitate fiscală se referă la debitorii persoane fizice, inclusiv cei care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Aceștia care au obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024, în cuantum mai mic de 5.000 lei, pot beneficia de următoarele:
- Anularea unui procent de 50% din obligațiile bugetare principale restante;
- Anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante.
Aceste măsuri fiscale au scopul de a încuraja contribuabilii persoane fizice să achite voluntar obligațiile fiscale de o valoare nesemnificativă, având în vedere că statul român trebuie să se concentreze asupra celor care prezintă un risc fiscal ridicat de neplată.
La data de 31 iulie 2024, un număr de 705.432 de contribuabili persoane fizice au obligații fiscale principale restante sub plafonul de 5.000 lei, totalizând 0,6 miliarde lei, din care 0,45 miliarde lei reprezintă obligații fiscale principale, iar 0,15 miliarde lei sunt obligații fiscale accesorii.
Acordarea bonificațiilor financiare
O altă facilitate propusă vizează acordarea unei bonificații de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2024. În cazul grupului fiscal, bonificația se aplică la impozitul pe profit anual declarat de persoana juridică responsabilă.
Bonificația se acordă din oficiu de către organul fiscal central, prin emiterea unei decizii, în condițiile respectării prevederilor actului normativ. Sumele care fac obiectul bonificației nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea cu obligațiile fiscale ale contribuabilului conform prevederilor legale în vigoare.
Excepție de la această regulă fac obligațiile fiscale pentru care se împlinește termenul de prescripție a dreptului de a solicita restituirea, care se vor restitui conform legislației, dacă nu au fost compensate cu alte obligații bugetare. Bonificația nu se aplică în cazul în care, la sfârșitul anului fiscal 2024, contribuabilii nu îndeplinesc condițiile necesare.
Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri
Conform articolului 181 din Legea 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, contribuabilii sunt datori să plătească un impozit minim pe cifra de afaceri. Această măsură fiscală reflectă preocuparea autorităților pentru a asigura o obligație fiscală echitabilă, având în vedere că impozitul pe profit sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, declarat anual, poate avea un impact financiar considerabil asupra contribuabililor.
Impactul financiar se resimte în special din perspectiva lichidităților pe care contribuabilii trebuie să le mențină pentru a respecta termenul legal de plată al impozitelor. Astfel, această reglementare are scopul de a sprijini contribuabilii în gestionarea eficientă a resurselor financiare și de a asigura conformitatea cu obligațiile fiscale.
